Działalność nierejestrowana – podstawowe informacje

Od 2018 roku istnieje możliwość prowadzenia działalności bez zakładania firmy. Możesz przetestować pomysł na biznes bez rejestrowania tej działalności i tym samym dorobić do swojej pensji z etatu. Sprawdź jakie warunki należy spełnić, aby prowadzić działalność nieewidencjonowaną i jak ją rozliczyć.

Kto i kiedy może wykonywać działalność nierejestrowaną?

Działalność bez rejestracji w CEIDG może wykonywać osoba, która:

• Wykonuje działalność osobiście,
• W okresie ostatnich 5 lat nie prowadziła działalności gospodarczej,
• Nie prowadzi działalności wymagającej pozwoleń, koncesji itd. (reglamentowanej).

Limity w działalności nierejestrowanej

Do końca czerwca 2024 r. przychód z działalności nierejestrowanej w żadnym miesiącu jej prowadzenia nie mógł przekroczyć 75% obowiązującego minimalnego wynagrodzenia za pracę brutto (po przekroczeniu tego limitu należy obowiązkowo zarejestrować prowadzoną przez siebie działalność).

W 2024 r. nastąpiła dwukrotna zmiana minimalnego wynagrodzenia za pracę, co miało wpływ na obowiązujące limity przychodów w działalności nierejestrowanej. W okresie od stycznia do czerwca 2024 r. limit ten wynosił 3181,50 zł, a od lipca do grudnia 2024 r. – 3225 zł.

Do limitu wlicza się:

• cała sprzedaż w miesiącu – nawet jeśli należne wynagrodzenie fizycznie nie dotarło do osoby prowadzącej działalność,
• cały przychód – nie możliwości pomniejszenia kwoty przychodu o poniesione koszty. Koszty można odliczyć dopiero przy rozliczaniu podatku dochodowego.

Jeśli w jakimkolwiek miesiącu przekroczysz wskazany wyżej limit przychodu, to masz 7 dni na zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG.

Limity w działalności nierejestrowanej – 2025 i 2026

2025 rok

Do końca 2025 r. przychód z działalności nierejestrowanej w żadnym miesiącu jej prowadzenia nie może przekroczyć 75% obowiązującego minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2025 r. minimalne wynagrodzenie wynosiło 4 666 zł, więc miesięczny limit przychodów to 3 499,50 zł. Po przekroczeniu tego limitu w danym miesiącu należy zarejestrować działalność gospodarczą.

2026 rok

Od 1 stycznia 2026 r. zmienia się sposób ustalania limitu przychodów. Limit nie jest już liczony miesięcznie, lecz kwartalnie i wynosi 225% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym kwartale. Przy minimalnym wynagrodzeniu w 2026 r. na poziomie 4 806 zł, kwartalny limit przychodów wynosi 10 813,50 zł. Przekroczenie tego limitu skutkuje obowiązkiem rejestracji działalności gospodarczej (wejście w CEIDG) w ciągu 7 dni od dnia przekroczenia.

Jakie mam obowiązki?

Z prowadzeniem działalności nierejestrowanej wiążą się oczywiście obowiązki. Wśród najważniejszych są:

• prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży,
• prowadzenie ewidencji oraz gromadzenie dowodów ponoszonych kosztów związanych z prowadzeniem działalności,
• wystawianie faktury lub rachunki na żądanie kupującego,
• rozliczenie przychodów z działalności nierejestrowanej (po odliczeniu kosztów) w zeznaniu rocznym PIT-36.
• Przestrzeganie praw konsumentów.
• W 2026 roku jeśli wystawi się w danym miesiącu faktury dla przedsiębiorstw na łączną kwotę przekraczającą 10 000zł brutto, to powstaje obowiązek rejestracji w KSeF i wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy sprzedaży dla przedsiębiorstw, nawet w przypadku działalności nierejestrowanej. Natomiast począwszy od roku 2027 sprzedaż dla przedsiębiorstw będzie mogła być dokumentowa tylko poprzez faktury ustrukturyzowane, niezależnie od wysokości przychodów.

Skorzystaj z kreatora PIT i miej pewność poprawnego wypełnienia odpowiedniego formularza PIT i uwzględnienia wszystkich przysługujących Ci ulg:

Na co warto zwrócić uwagę?

Pamiętaj o upewnieniu się, czy:

• Czy podlegasz pod obowiązek posiadania kasy fiskalnej

Limit obrotów, który obliguje do posiadania kasy fiskalnej wynosi 20 000zł. Przy obowiązujących limitach dla działalności nierejestrowanej możliwe jest więc zaistnienie sytuacji, w której nie jest wymagane rejestrowanie działalności gospodarczej, ale istnieje obowiązek posiadania kasy fiskalnej.

Wysokość obrotu nie ma jednak znaczenia w przypadku wykonywania czynności określonych w rozporządzeniu w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. W przypadku określonych tam towarów i usług (m.in. sprzedaż sprzętu fotograficznego, wyrobów tytoniowych, usługi fryzjerskie, kosmetyczne) obowiązek rejestrowania na kasie istnieje już od pierwszej sprzedaży.

• Nie musisz się zarejestrować jako czynny podatnik VAT

W 2025 roku rejestracja do VAT jest obowiązkowa po przekroczeniu 200 000 złotych sprzedaży w danym roku. W 2026 roku limit ten wynosi 240 000 złotych. Przekroczenie limitu 200 000 złotych sprzedaży w roku 2025 oznacza konieczność rejestracji na potrzeby podatku VAT, ale jeśli w tym roku nie zostanie przekroczony limit 240 000 złotych, to już od 1 stycznia 2026 roku taki przedsiębiorca może na powrót przestać być płatnikiem podatku VAT.

Jednak również tutaj istnieją wyjątki i w ustawie o VAT określone są czynności wykluczone z tego zwolnienia. Należą do nich m.in. sprzedaż części samochodowych, usługi doradcze. Jeśli wykonujesz czynności wykluczone ze zwolnienia z VAT, to, mimo że nie masz zarejestrowanej formalnie firmy – musisz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT.

Jak rozliczyć działalność nieewidencjonowaną?

Dochody z działalności nierejestrowanej są opodatkowane na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Jak już wspomnieliśmy – należy je rozliczyć w rocznym zeznaniu PIT-36

Jak to zrobić? Bardzo prosto.

Zliczasz wszystkie przychody oraz poniesione koszty z całego roku 2025 i wpisujesz je w formularzu PIT-36 w sekcji E.1 w wierszu 8 Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy.

Różnica kwoty przychodów (wpisanej w Pole 116) i kwoty poniesionych kosztów (wpisanej w Pole 117) daje nam kwotę dochodu, którą należy wpisać w polu 118 (podczas wypełniania zeznania w wersji elektronicznej pole 118 – dochód, lub 119 – strata, liczy się automatycznie i nie wpisujemy go ręcznie). Przychodem w działalności nieewidencjonowanej są tylko kwoty faktycznie otrzymane. Występuje bowiem niespójność przepisów, do kwartalnego limitu po przekroczeniu, którego należy zarejestrować działalność liczymy kwoty należne, choćby nie były otrzymane, ale już przy rozliczaniu podatku, za przychody podatkowe uznaje się już tylko kwoty faktycznie otrzymane.

Przekazując 1,5% swojego podatku Szlachetnej Paczce, pomożesz wspierać najbardziej potrzebujące osoby w Polsce:

Program PITax ułatwiający wypełnienie PIT:

---

---