Rozliczenie dochodów z działalności nierejestrowanej

Prowadzisz niewielki sklep online, udzielasz korepetycji, a może po godzinach korzystasz zarobkowo ze swojego talentu krawieckiego? Dzięki wprowadzeniu w życie tzw. konstytucji biznesu każdy, kto chce rozkręcić własny biznes, może prowadzić tzw. działalność nierejestrowaną. Ta forma pozyskiwania dodatkowego dochodu, mimo wielu przywilejów (np. braku obowiązku odprowadzania składek ZUS), zobowiązuje Cię do złożenia odpowiedniej deklaracji do fiskusa. Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną za rok 2025? 

Otrzymałeś przychody z prowadzenia drobnego interesu w 2025 roku, które nie przekraczały 3 499,50 zł brutto złotych miesięcznie? Sprawdź, jak przeprowadzić rozliczenie działalności nierejestrowanej. Co ważne – jeżeli w 2025 roku nie miałeś żadnego innego źródła dochodu (takiego jak umowa o pracę czy umowa zlecenie), a dochód z prowadzenia nierejestrowanej działalności nie przekroczył wyżej wymienionej kwoty (to limit obowiązujący w 2025 roku), nie musisz odprowadzać żadnego podatku. 

Limity dla działalności nierejestrowanej w 2025 roku

Od 1 stycznia 2025 roku kwota minimalnego wynagrodzenia wzrosła, co automatycznie oznacza wyższy limit przychodów dla działalności nierejestrowanej — bo ten limit jest ustalony jako 75 % minimalnej pensji.
W 2025 r. płaca minimalna wynosiła 4 666 zł brutto, więc limit miesięczny wynosi 3 499,50 zł. To oznacza, że można było w 2025 r. zarabiać więcej bez zakładania działalności niż w roku poprzednim.

Zmiana zasad od 2026 roku — limit kwartalny zamiast miesięcznego

Od 1 stycznia 2026 r. przepisy dotyczące działalności nierejestrowanej zostaną zmienione bardziej znacząco:

• zamiast limitu miesięcznego, wprowadza się limit kwartalny (czyli przychód z całego kwartału liczy się łącznie, nie co miesiąc),
• ten limit to 225 % minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym kwartale.

Przy prognozowanej minimalnej pensji w 2026 r. ok. 4 806 zł brutto ten kwartalny limit będzie wynosił ok. 10 813,50 zł na kwartał.

To oznacza dużo większą elastyczność, bo np. możesz mieć większe przychody w jednym miesiącu, jeśli niższe w następnym — liczy się suma kwartalna, a nie każdy miesiąc osobno.

Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną

Rozliczenie działalności nierejestrowanej nie będzie możliwe, jeżeli nie prowadziłeś stosownej ewidencji przychodów. Nie musisz zgłaszać rozpoczęcia działalności do urzędu skarbowego, ale prowadzenie uproszczonej ewidencji to Twój obowiązek. Dokumenty sprzedaży czy poniesionych kosztów, wystawione faktury, potwierdzenia przelewów – to one będą podstawą do złożenia deklaracji i obliczenia, jaki podatek od działalności nierejestrowanej trzeba odprowadzić. To ważne, bo bez prowadzonej ewidencji urząd skarbowy samodzielnie określi wartość sprzedaży i od ustalonej kwoty może wyliczyć wyższy podatek.  

Działalność nierejestrowana – jaki PIT?

Jednym z przywilejów prowadzenia nierejestrowanej działalności jest częstotliwość rozliczania podatku. Nie jest prowadzona w ujęciu miesięcznym, ani kwartalnym, tylko raz na rok. Dochody z prowadzenia drobnego biznesu należy wykazać w PIT-36. Działalność nierejestrowana nie musi być zgłaszana do żadnego urzędu. Skarbówka dowie się o Twoim biznesie właśnie z zeznania podatkowego.  

Termin składania zeznań za 2025 rok mija 30 kwietnia 2026 r. Chcesz rozliczyć się bezpiecznie, szybko i z uwzględnieniem wszystkich przysługujących Ci ulg? Wybierz sprawdzony program do rozliczeń Pitax.pl.  

PIT-36 działalność nierejestrowana – jak wypełnić?

Po rozpoczęciu przygody z „firmą na próbę” uzupełniasz swoje zeznanie podatkowe pit. Działalność nierejestrowana powinna być uwzględniona w dedykowanym dla niej polu. Po uzupełnieniu podstawowych informacji o podatniku przejdź  do tego pola i wpisz: przychód (uzyskany w skali całego roku), koszt uzyskania przychodu oraz dochód (liczony jako różnica między przychodem a kosztami) lub stratę oraz zaliczkę należną na podatek dochodowy. Rozliczenie odbywa się według ogólnej skali podatkowej – 12% lub 32%.  

Podatek od działalności nierejestrowanej – czy można go zmniejszyć?

Czy można zmniejszyć odprowadzaną kwotę, prowadząc działalność nierejestrowaną? Podatek jest wyliczany w zależności od kosztów uzyskania przychodów za dany rok. Różnica pomiędzy obiema wartościami (przychód i koszty jego uzyskania) pozwoli Ci obliczyć dochód i ewentualną stratę. Obliczenie wysokości poniesionych kosztów będzie zatem kluczowe w oszacowaniu, czy uda się zapłacić mniej podatku dochodowego, ponieważ oblicza się do od kwoty dochodu, a nie przychodu.  

Co możesz brać pod uwagę przy wykazywaniu kosztów z prowadzenia drobnego biznesu? Wszystkie udokumentowane wydatki, takie jak koszt przesyłek, wydruk materiałów, zakup maszyny do szycia itp. Należy pamiętać, że to na podatniku ciąży obowiązek udokumentowania, że określony wydatek jest kosztem uzyskania przychodu. Najlepiej mieć w zanadrzu dowody imienne, w których podane będą: imię, nazwisko i miejsce zamieszkania. 

Nie musisz znać się na PIT-ach. Oblicz bezpiecznie i wygodnie wysokość swojego podatku PIT, uwzględniając wszystkie przysługujące Ci ulgi. Skorzystaj ze sprawdzonego programu pitax.pl.  

Rozliczenie działalności nierejestrowanej – co jeszcze warto wiedzieć?

• Uzyskiwanie przychodów z działalności nierejestrowanej nie oznacza, że musisz zrezygnować z prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem.  
• Rozliczając działalność nierejestrowaną za 2025 r. masz prawo do skorzystania z ulg podatkowych, m.in. ulgi na dziecko, internet, czy odliczania darowizn.   
• Masz obowiązek (podobnie jak przedsiębiorca) prowadzić archiwizację dokumentacji, w tym ewidencji przychodów czy kosztów jego pozyskania, przez 5 lat — licząc od roku, w którym rozliczono podatek.  

---

---