Rezygnacja ze wspólnego rozliczenia małżonków

Wiele małżeństw przy rozliczaniu za dany rok zadaje sobie pytania, czy rozliczać się z małżonkiem, kiedy opłaca się z małżonkiem, a w jakiej sytuacji wspólne rozliczenie PIT jest nieopłacalne. W tym artykule postaramy się odpowiedzieć na nurtujące Cię pytania.

Co zrobić aby móc się wspólnie rozliczyć z małżonkiem

mieć wspólność majątkową,
być w związku małżeńskim lub zawrzeć związek małżeński w trakcie roku i pozostać w nim do ostatniego dnia roku podatkowego
podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce lub co najmniej 75% swoich łącznych całkowitych przychodów osiągać na terytorium Polski oraz mieć miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym państwie UE, EOG bądź w Szwajcarii lub jedno z małżonków podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce a drugi ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w państwie UE, EOG albo w Szwajcarii
złożyć wniosek o łączne opodatkowanie dochodów, jeżeli Twój małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego albo po jego upływie ale przed złożeniem zeznania podatkowego. Warunkiem jest, aby między wami istniała wspólność majątkowa.

W jakich przypadkach wspólne rozliczenie nie jest możliwe

jeżeli Ty lub małżonek prowadzicie działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym (19%)
jeżeli Ty lub małżonek prowadzicie działalność gospodarczą opodatkowaną zryczałtowanym podatkiem dochodowym (z wyjątkiem przepisów dotyczących przychodów z najmu/ dzierżawy prowadzonych poza działalnością gospodarczą) – w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń,
jeżeli Ty lub małżonek prowadzicie działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach wynikających o podatku tonażowym lub ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych

Rezygnacja ze wspólnego rozliczenia małżonków

W przypadku kiedy w poprzednich latach rozliczałeś się wspólnie z małżonkiem, ale za 2023 chcecie rozliczyć się osobno, to nie musicie o tym fakcie zawiadamiać urzędu skarbowego. Wystarczy, że złożycie odrębne zeznania podatkowe.

Natomiast, jeśli po złożeniu wspólnego rozliczenia zmienicie zdanie i będziecie chcieli rozliczyć się osobno, to wystarczy, że złożycie odrębne zeznania podatkowe zaznaczając je jako korekta zeznania. W przypadku składania osobnego rozliczenia musicie sprawdzić wysokość podatku wykazanego na składanych korektach. Jeśli zobowiązanie wobec urzędu skarbowego zwiększy się, zobowiązani jesteście do zapłaty różnicy razem z należnymi odsetkami liczonymi od następnego dnia po upływie terminu do składania zeznania podatkowego czyli do 30 kwietnia.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem pobierającym świadczenie pielęgnacyjne

Wspólne rozliczenie z małżonkiem pobierającym świadczenie pielęgnacyjne jest jak najbardziej możliwe oraz może przynieść korzyści podatkowe. Wspólne rozliczenie nie tylko ułatwia złożenie zeznania podatkowego, ale również daje możliwość skorzystania z ulg podatkowych np:

rozliczenia wydatków na zakup leków,
rozliczenia wydatków na adaptację i wyposażenie mieszkań i budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
rozliczenia wydatków na zakup artykułów pomocniczych,
rozliczenia wydatków na opiekę medyczną czy rehabilitację.

W każdym przypadku należy sprawdzić czy dane wydatki mogą być uwzględnione w odliczeniu, a tym samym obniżyć wysokość podatku.

Czy rozliczać się z małżonkiem

Wielu przypadkach rozliczanie wspólnie z małżonkiem opłaca się, wspólne opodatkowanie może przynieść korzyści podatkowe. Dotyczy to szczególnie małżeństw:

w których pracuje tylko jeden z małżonków,
w których jedno z małżonków osiągnęło dochody niepowodujące obowiązku zapłaty podatku ( tj. 30 000,00)
jeden z małżonków osiągnął dochody opodatkowane według stawki 32 %, a dochody drugiego mieszczą się w pierwszym progu podatkowym, czyli są opodatkowane według stawki 12%
prowadzą odrębne działalności gospodarcze opodatkowane według skali podatkowej (czyli na zasadach ogólnych) i jeden z małżonków zawiesił działalność gospodarczą, a drugi osiągnął wysoki dochód
jeden z małżonków pracuje w oparciu o umowę o pracę, a drugi z małżonków prowadzi działalność gospodarczą, w której poniósł stratę.

W wymienionych wyżej przypadkach wspólne rozliczenie z małżonkiem będzie dla Ciebie korzystne i pozwoli na otrzymanie zwrotu podatku z urzędu skarbowego, w wyższej wysokości niż rozliczalibyście się oddzielnie.

Jeżeli wasze dochody mieszczą się w pierwszym progu podatkowym, to rozliczenie wspólne raczej nie wpłynie na wysokość zapłaconego podatku, ale na pewno zaoszczędzi czas przy jego rozliczeniu.

Z kolei wspólne rozliczenie z małżonkiem może nie opłacać się jeśli Ty lub małżonek uzyskujecie dochody za granicą podlegające opodatkowaniu w Polsce. W efekcie wspólnie rozliczając się możecie zapłacić wyższy podatek.
W przypadku rozliczania dochodów uzyskanych za granicą mamy do czynienia z dwoma metodami ich opodatkowania:

Metoda wyłączenia z progresją – dochód uzyskany za granicą nie podlega opodatkowaniu w Polsce, jego wysokość wpływa jednak na ustalenie stawki podatku od pozostałych dochodów, które podlegają opodatkowaniu w Polsce. Taka metoda ma zastosowanie do dochodów uzyskanych w kraju, z którym Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania np. z Niemcami, Francją, Hiszpanią, Norwegią, Węgrami.
Metoda proporcjonalnego odliczenia – dochód uzyskany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego w Polsce podatku odliczasz podatek zapłacony za granicą. Odliczenie to jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego na dochód uzyskany w obcym kraju. W takim przypadku masz obowiązek złożenia zeznania podatkowego. Taką metodę stosujesz do dochodów uzyskanych np.: w Wielkiej Brytanii, Stanach Zjednoczonych, Holandii.

W przypadku takich dochodów najlepiej obliczyć należny podatek na dwa sposoby czyli obliczyć jego wysokość w przypadku wspólnego rozliczenia z małżonkiem oraz sporządzić odrębne dla każdego. Następnie sprawdzić, które rozliczenie będzie dla Was korzystniejsze podatkowo.