Działalność nierejestrowana – podstawowe informacje
Od 2018 roku istnieje możliwość prowadzenia działalności bez zakładania firmy. Możesz przetestować pomysł na biznes bez rejestracji firmy z CEIDG możesz dorobić do swojej pensji z etatu. Sprawdź jakie warunki należy spełnić, aby prowadzić działalność nieewidencjonowaną i jak ją rozliczyć.
Kto i kiedy może wykonywać działalność nierejestrowaną?
- Wykonuje działalność osobiście;
- W okresie ostatnich 5 lat nie prowadziła działalności gospodarczej (z wyjątkiem osób, które w okresie między 30 kwietnia 2017 r. a 29 kwietnia 2018 r. nie były wpisane do CEIDG lub których wpis w CEIDG został wykreślony przed 30 kwietnia 2017 r.)
- Nie prowadzi działalności wymagającej pozwoleń, koncesji itd. (reglamentowanej)
Limity w działalności nierejestrowanej
Przychód z tej działalności nie może miesięcznie przekroczyć 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2021 roku jest to 1400 zł. W 2022 – kwota 1505 zł.
Do limitu wlicza się:
- cała sprzedaż w miesiącu – nawet jeśli należne wynagrodzenie fizycznie nie dotarło do osoby prowadzącej działalność,
- cały przychód – nie możliwości pomniejszenia kwoty przychodu o poniesione koszty. Koszty można odliczyć dopiero przy rozliczaniu podatku dochodowego.
Jeśli w miesiącu przekroczysz wskazany wyżej limit przychodu, to masz 7 dni na zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG.
Jakie mam obowiązki?
Z prowadzeniem działalności nierejestrowanej wiążą się oczywiście obowiązki. Wśród najważniejszych są:
- prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży,
- prowadzenie ewidencji oraz gromadzenie dowodów ponoszonych kosztów związanych z prowadzeniem działalności,
- wystawianie faktury lub rachunki na żądanie kupującego,
- rozliczenie przychodów z działalności nierejestrowanej (po odliczeniu kosztów) w zeznaniu rocznym PIT-36.
Skorzystaj z kreatora PIT i miej pewność poprawnego wypełnienia odpowiedniego formularza PIT i uwzględnienia wszystkich przysługujących Ci ulg:
Na co warto zwrócić uwagę?
Pamiętaj o upewnieniu się, że:
- Nie musisz mieć kasy fiskalnej
Limit obrotów, który obliguje do posiadania kasy fiskalnej wynosi 20 000zł. Przy limicie działalności nieewidencjonowanej (1400 zł) nie zostanie przekroczony.
Wysokość obrotu nie ma jednak znaczenia w przypadku wykonywania czynności określonych w rozporządzeniu w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. W przypadku określonych tam towarów i usług (m.in. sprzedaż sprzętu radiowego, wyrobów tytoniowych, usługi fryzjerskie, kosmetyczne) obowiązek rejestrowania na kasie istnieje już od pierwszej sprzedaży.
- Nie musisz się zarejestrować jako czynny podatnik VAT
Podobnie jak w działalności gospodarczej – obowiązuje limit sprzedaży w wysokości 200 000 zł, aby skorzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT.
Jednak również tutaj istnieją wyjątki i w ustawie o VAT określone są czynności wykluczone z tego zwolnienia. Należą do nich m.in. sprzedaż części samochodowych, usługi doradcze. Jeśli wykonujesz czynności wykluczone ze zwolnienia z VAT, to, mimo że nie masz zarejestrowanej formalnie firmy – musisz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT.
Jak rozliczyć działalność nieewidencjonowaną?
Dochody z działalności nierejestrowanej są opodatkowane na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Jak już wspomnieliśmy – należy je rozliczyć w rocznym zeznaniu PIT-36
Jak to zrobić? Bardzo prosto.
Zliczasz wszystkie przychody oraz poniesione koszty z całego roku 2021 i wpisujesz je w formularzu PI-36 w sekcji D.1 w wierszu 9 “Działalność nierejestrowana”.
Różnica kwoty przychodów (wpisanej w Pole 111) i kwoty poniesionych kosztów (wpisanej w Pole 112) daje nam kwotę dochodu, którą należy wpisać w polu 113.
Program PITax ułatwiający wypełnienie PIT: