Dochody z Anglii rozliczenie w Polsce

Praca w Wielkiej Brytanii rozliczenie 2025

Po brexicie, czyli opuszczeniu przez Wielką Brytanię struktur Unii Europejskiej – zmiany w rozliczeniach odczuli zarówno przedsiębiorcy, jak i osoby fizyczne. Przed brexitem mogli korzystać z udogodnień i uproszczeń rozliczeniowych, których obecnie są pozbawieni. Jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Polsce i pracujesz w Wielkiej Brytanii na umowę o pracę lub zlecenie, to zainteresuje cię rozliczenie podatku z Anglii w Polsce.  

Dochody z Anglii rozliczenie w Polsce 2026 – wypełnij PIT 36/ZG za 2025 r.

Polski Urząd Skarbowy otrzymuje z brytyjskiego HMRC (brytyjski organ podatkowy będący odpowiednikiem polskiego urzędu skarbowego) informacje o dochodach polskich rezydentów podatkowych uzyskanych w Wielkiej Brytanii. Dlatego bardzo ważne jest to, żeby w terminie rozliczyć się z dochodów uzyskiwanych w Wielkiej Brytanii.  

Należy wypełnić PIT 36/ZG.

Jesteś rezydentem podatkowym w Polsce i pracujesz w Wielkiej Brytanii?

Za polskiego rezydenta podatkowego będziesz uznany, jeśli: 

• jesteś osobą fizyczna, która mieszka w Polsce i ma tutaj tzw. centrum interesów gospodarczych lub osobistych np. rodzinę  

• albo też przebywasz w Polsce więcej niż 183 dni w roku podatkowym.  

Do stwierdzenia polskiej rezydencji podatkowej wystarczy spełnienie jednego z tych warunków.  Jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Polsce, sprawdź, jak przeprowadzić rozliczenie podatku z Anglii w Polsce. 

Rozliczenie dochodów z Wielkiej Brytanii 2025 – przykład rocznych dochodów i stawki opodatkowania

Stawki podatku w Wielkiej Brytanii, ustalono w sposób prezentowany poniżej, wprowadzając jednocześnie kwotę obniżającą podatek, zależną od wysokości uzyskiwanego przychodu.  

W Wielkiej Brytanii istnieje kwota wolna od podatku, poniżej której nie zapłacisz podatku dochodowego. Kwota wolna od podatku w Wielkiej Brytanii na rok 2025 wynosi 12 570 GBP.  

• jeśli roczne dochody wynoszą od 12 570 do 50 270 GBP, będą one opodatkowane podstawową stawką 20%,  
• kolejne stawki to 40% podatku dla dochodów z przedziału 50 271 – 150 000 GBP, 
• 45% podatku dla dochodów powyżej 150 000 GBP rocznie. 

Rozliczenie dochodów z Anglii – przykład jak obliczyć podatek

Jeśli przychody brutto to 40 000 GBP, to podatek płaci się według stawki 20% podatku liczonego od kwoty obniżonej o allowance GBP (40000 minus 12 570). 

Pobierz PIT 36

Rozliczenie podatku z Anglii w Polsce – zasady opodatkowania

W rozliczeniach za dochody z Wielkiej Brytanii dla polskich rezydentów podatkowych stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia (credit method). Oznacza to, że dochód uzyskany w Wielkiej Brytanii jest uwzględniany w polskim PIT-36, a podatek zapłacony w Wielkiej Brytanii można odliczyć od podatku należnego w Polsce, pod warunkiem posiadania odpowiednich dokumentów (np. zaświadczenia o zapłaconym podatku).

Konsekwencje są następujące w latach 2020 – 2025:  

• brytyjskie dochody łączy się z dochodami ze źródeł przychodów położonych na terytorium Polski; 
• od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów, odlicza się kwotę równą podatkowi dochodowemu zapłaconemu w Wielkiej Brytanii; 
• odliczenie to nie może przekroczyć tej części podatku, obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w Wielkiej Brytanii. 

Rozliczenie dochodów z Wielkiej Brytanii 2025 przykład – wprowadzenie kwot uzyskanych za granicą do PIT-36/ZG

• dochody z zagranicy przelicza się na złotówki przed ujęciem ich w PIT, 
• przeliczenia dokonuje się po średnim kursie NBP z dnia roboczego poprzedzającego bezpośrednio dzień wypłaty wynagrodzenia lub postawienia jej do dyspozycji (np. w kasie u pracodawcy).  

Pamiętaj: w deklaracji podatkowej kwot wynagrodzenia nie łączysz z zarobkami polskimi w tych samych polach. Ale wprowadzasz je do rubryk PIT/ZG w części C.1. kolumna D. a następnie w części I (poz. 283) deklaracji PIT-36. Następnie trzeba wypełnić pozycję: „Podatek zapłacony za granicą od dochodów z kol. d – zgodnie z art. 27 ust. 9 Ustawy o Podatku Dochodowym od Osób Fizycznych”. 

Pozostałe okienka deklaracji podatkowej wypełniasz, tak jak w typowej deklaracji podatkowej.  

Aktualizacja 2026 — dochody z Anglii a rozliczenie w Polsce

Zasady rozliczania dochodów uzyskanych z pracy w Wielkiej Brytanii nadal opierają się na umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią. Jako polski rezydent podatkowy wykazujesz te dochody w PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG, a podatek zapłacony w Wielkiej Brytanii możesz odliczyć proporcjonalnie od podatku należnego w Polsce. Zachowaj dokumenty potwierdzające wysokość dochodu i zapłacony podatek (np. P45/P60 lub zaświadczenie HMRC).
Konwencja MLI została już zastosowana do umowy polsko-brytyjskiej i obejmuje metodę proporcjonalnego odliczenia — to oznacza, że nie ma zmiany metody unikania podwójnego opodatkowania względem poprzednich lat. T to nie dotyczy także ulgi abolicyjnej, która w praktyce nie ma zastosowania do rozliczeń z Wielką Brytanią. Trwają negocjacje nowej umowy podatkowej z UK, ale nie obowiązuje ona jeszcze podatników rozliczających dochody za 2025 rok.

---

---