Ulga termomodernizacyjna – jak z niej skorzystać?

Ulga termomodernizacyjna obowiązuje od 1 stycznia 2019 roku i można ją zastosować nie tylko po instalacji paneli słonecznych czy wymianie pieca. Ulga ta stanowi również jedną z odpowiedzi na coraz bardziej palący problem smogu w naszym kraju.

Nic w tym dziwnego – gospodarstwa domowe, które zużywają mniej energii, bo korzystają z jej alternatywnych źródeł, emitują mniej dwutlenku węgla i innych szkodliwych związków do atmosfery.

W tym artykule odpowiadamy na najważniejsze pytania i wątpliwości, które pojawiają się, kiedy sprawdzamy, czy możemy skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej.

Czym jest ulga termomodernizacyjna?

Definicję ulgi termomodernizacyjnej można zamknąć w bardzo prostej formie.

To możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków, które zostały poniesione na zakup materiałów budowlanych, urządzeń czy usług, wykorzystanych następnie w przedsięwzięciu termomodernizacyjnym.

Środki te muszą zostać wydane na realizację termomodernizacji budynku mieszkalnego, czyli przykładowo sprawić, aby:

• zmniejszyło się zapotrzebowanie na energię, która dostarczana jest do domu na potrzeby ogrzewania oraz podgrzewania bieżącej wody,
• nastąpiła całkowita lub częściowa wymiana źródeł energii na źródła odnawialne.

Maksymalna kwota odliczenia to 53 000 zł dla jednego podatnika, a przy wspólnym rozliczeniu małżonków — do 106 000 zł łącznie (po 53 000 zł na osobę). Kwota ta obniża podstawę opodatkowania.

Jeśli masz wątpliwości czy możesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej pomocny może okazać się program PITax.pl:

Dla kogo została przeznaczona ulga termomodernizacyjna?

Z ulgi termomodernizacyjnej możesz skorzystać wyłącznie w sytuacji, kiedy posiadasz budynek mieszkalny jednorodzinny lub jesteś jego współwłaścicielem – wraz z prawami własności, które możesz udowodnić za pomocą stosownych dokumentów. Co ważne właścicielem budynku należy być w momencie składania zeznania podatkowego. Przykładowo jeśli w styczniu 2026 sprzedasz nieruchomość, a zeznanie PIT za 2025 złożysz w marcu 2026, to nie możesz już skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej.

Budynek mieszkalny jednorodzinny to:

• willa,
• dom jednorodzinny wolnostojący,
• dom jednorodzinny w zabudowie bliźniaczej lub szeregowej.

Budynek powinien być konstrukcyjnie zamkniętą całością i spełniać przede wszystkim potrzeby mieszkaniowe. Ma wydzielone nie więcej niż dwa lokale mieszkalne lub jeden lokal mieszkalny i lokal użytkowy – ta druga nie powinna jednak przekraczać 30% powierzchni całkowitej.

W praktyce oznacza to, że jeśli w swoim domu prowadzisz gabinet, sklep czy warsztat, masz szansę uzyskać ulgę termomodernizacyjną. Otrzymasz ją także, gdy w Twoim domu jednorodzinnym nie masz możliwości montażu instalacji, ale możesz go dokonać na garażu czy budynku gospodarczym – tak, aby zaspokajał potrzeby Twojego gospodarstwa domowego.

Ważne jest też to, w jakiej formie rozliczasz roczny podatek. Kolejnym warunkiem otrzymania ulgi na przedsięwzięcie termomodernizacyjne jest rozliczanie się ze swoich dochodów według skali podatkowej (12%, 32%), liniowo (tzw. podatek liniowy) lub za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ponadto wszystkie poniesione przez Ciebie wydatki na termomodernizację jednorodzinnego budynku mieszkalnego muszą zostać udokumentowane fakturą z VAT. Nie odliczysz wydatku na podstawie faktur wystawionych przez podatnika podatku od towarów i usług korzystającego ze zwolnienia od tego podatku. Wystawca faktury musi być czynnym podatnikiem VAT. Nie możesz odliczyć kosztów prac wykonanych we własnym zakresie.

Kto nie może skorzystać z ulgi?

Z ulgi termomodernizacyjnej nie możesz skorzystać jeśli:

• Posiadasz nieruchomość bez praw własności lub budynek, który znajduje się obecnie w budowie.
• Inwestycje w ramach przedsięwzięcia termomodernizacyjnego przeznaczono na kamienice, mieszkania czy lokale użytkowe.
• Przedsięwzięcie termomodernizacyjne nie zakończy się w przeciągu 3 kolejnych lat – liczonych od końca roku podatkowego, w którym poniesiony został przez Ciebie pierwszy wydatek.

Warto też wiedzieć, że nie wszystkie części wydatków na termomodernizację mogą być uwzględniane w zeznaniu podatkowym.

Należą do nich m.in. poniższe:

• sfinansowane lub dofinansowane w ramach różnego rodzaju programów,
• zwrócone w jakiejkolwiek formie,
• dodane do kosztów uzyskania przychodu np. w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

W ramach przedsięwzięcia termomodernizacyjnego możesz odliczyć wybrane materiały budowlane, urządzenia i usługi. Pełna, szczegółowa i zamknięta lista wydatków znajduje się w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Tekst jednolity Dz. U. z 2025 r. poz. 1128).

Przykładowe materiały budowlane:

• wchodzące w skład systemów dociepleń (przegród budowlanych, fundamentów, płyt balkonowych), zabezpieczeń przed wilgocią, instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej, systemu ogrzewania elektrycznego,
• okna i drzwi powodujące zmniejszenie utraty ciepła (w skład tej grupy nie wchodzą ich pojedyncze elementy, np. szyby),
• składające się na system wentylacji mechanicznej w termomodernizacji (z odzyskiem ciepła/ciepła i chłodu).

Przykładowe urządzenia:

• węzeł cieplny,
• kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy spełniający wymagania tzw. ekoprojektu, czyli posiadający certyfikat oraz zgodny z zapisami lokalnych uchwał antysmogowych,
• pompa ciepła,
• kolektor słoneczny,
• ogniwo fotowoltaiczne.
• od 1 stycznia 2025 r. nie wszystkie dotychczasowe wydatki kwalifikują się do ulgi — np. wydatki na kotły gazowe, olejowe i zbiorniki na paliwo zostały wyłączone z listy.
• Dodano możliwość odliczenia zakupu i montażu magazynów energii i magazynów ciepła (wraz z ich infrastrukturą), co wcześniej nie było objęte ulgą.

Przykładowe usługi:

• audyt energetyczny budynku mieszkalnego jednorodzinnego (zanim rozpoczniesz przedsięwzięcie termomodernizacyjne),
• docieplenie przegród budowlanych/płyt balkonowych/fundamentów,
• wymiana stolarki zewnętrznej, elementów instalacji ogrzewczej/przygotowania ciepłej wody użytkowej,
• nowa instalacja wewnętrzna ogrzewania/przygotowania ciepłej wody użytkowej,
• montaż pompy ciepła, kolektora słonecznego, wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego, instalacji fotowoltaicznej,
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Wydatki sfinansowane ze środków NFOŚiGW, wojewódzkich funduszy lub zwrócone w jakiejkolwiek formie nie podlegają odliczeniu.

Szczegółowy spis materiałów budowlanych, urządzeń i usług podlegających uldze termomodernizacyjnej znajdziesz tutaj > oraz w formie objaśnień Ministerstwa Finansów.

Jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną?

Ulgę związaną z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym możesz odliczyć za pomocą załącznika do deklaracji podatkowej – PIT/O. Kwotę stanowiącą sumę wydatków (na podstawie posiadanych przez Ciebie faktur za materiały, sprzęty i usługi – których nie odliczasz w inny sposób) wpisz w polu 29 (Twoje wydatki) lub 30 (wydatki żony lub męża).

Ulga przysługuje też przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych (odliczenie od przychodu).

Jaką maksymalnie kwotę można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Maksymalna kwota, jaką możesz odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej to 53 tysiące złotych. Warto wiedzieć, że to suma wszystkich wydatków – niezależnie od liczby Twoich inwestycji. Jeśli więc jesteś właścicielem lub współwłaścicielem więcej niż jednego domu jednorodzinnego, nie przysługuje Ci ulga na każdy z budynków z osobna.

Kiedy z kolei rozliczasz się z mężem lub żoną, jemu/jej również przysługuje taka sama kwota odliczenia w ramach przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Łącznie możecie więc zyskać nawet 106 tysięcy złotych ulgi.

Jak odliczyć fotowoltaikę od podatku?

Fotowoltaikę można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej od podstawy opodatkowania w PIT, a nie bezpośrednio od podatku. Oznacza to, że wydatki poniesione na instalację zmniejszają dochód, od którego naliczany jest podatek, a nie sam podatek.

Do odliczenia kwalifikują się poniesione wydatki na:

• ogniwa fotowoltaiczne,
• osprzęt (falowniki, okablowanie, konstrukcje montażowe),
• usługę montażu,
• magazyny energii elektrycznej i magazyny ciepła, jeżeli są zainstalowane w ramach mikroinstalacji.

Limit odliczenia: maksymalnie 53 000 zł na podatnika. Przy wspólnym rozliczeniu małżonków kwota może wynosić do 106 000 zł łącznie.

Warunki odliczenia:

• wydatki muszą być poniesione po 1 stycznia 2022 r.,
• prace muszą zostać zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek,
• wszystkie wydatki muszą być udokumentowane fakturami VAT.

Kto może odliczyć fotowoltaikę od podatku?

Odliczenie przysługuje osobom fizycznym, które spełniają warunki ulgi termomodernizacyjnej, w tym posiadają własność budynku jednorodzinnego i poniosły wydatki kwalifikowane. Ulga dotyczy zarówno podatników rozliczających się według skali podatkowej, jak i ryczałtowców (od przychodu), przy czym zasady odliczenia różnią się w zależności od formy opodatkowania.

Mój prąd – czym jest program i co warto o nim wiedzieć?

Program „Mój Prąd” to rządowa inicjatywa mająca na celu wsparcie gospodarstw domowych w inwestycjach w mikroinstalacje fotowoltaiczne. Beneficjentem może być każda osoba fizyczna wytwarzająca energię elektryczną na własne potrzeby i posiadająca umowę przyłączenia mikroinstalacji do sieci z dystrybutorem energii.

Dofinansowanie obejmuje:

• mikroinstalacje fotowoltaiczne (PV): do 7 000 zł przy inwestycji w magazyn energii lub/i magazyn ciepła; do 6 000 zł bez tych dodatkowych elementów,
• magazyny energii elektrycznej: do 16 000 zł (minimalna pojemność 2 kWh),
• magazyny ciepła: do 5 000 zł (minimalna pojemność 20 dm³).

Łącznie na mikroinstalację PV, magazyn energii i magazyn ciepła można otrzymać maksymalnie 28 000 zł, pokrywając część kosztów kwalifikowanych inwestycji (program refunduje do 50% kosztów kwalifikowanych).

Ważne informacje

Wydatki finansowane z dotacji (np. Mój Prąd) nie wliczają się w całości do kwoty wydatków kwalifikowanych dla ulgi PIT.

Od 1 sierpnia 2024 r. dla mikroinstalacji PV zgłoszonych do przyłączenia do sieci obowiązkowy jest montaż magazynu energii lub/i magazynu ciepła (Począwszy od edycji „Mój Prąd 5.0”. W 2025 zakończyła się już kolejna, szósta edycja).

Twój 1,5% ma znaczenie również przy uldze termomodernizacyjnej!

Ulga termomodernizacyjna nie wyklucza przekazania 1,5%. Możesz zrobić coś dobrego nie tylko dla środowiska naturalnego i swojego portfela, ale przede wszystkim dla innych – potrzebujących!

W Polsce niemal 2 miliony osób żyje w skrajnym ubóstwie. Dotarcie do nich jest pierwszym i często najważniejszym krokiem w niesieniu mądrej pomocy. Pomocy, która nie jest możliwa bez wsparcia z zewnątrz – bez darczyńców czy tych, którzy decydują się przekazać Szlachetnej Paczce 1,5% swojego podatku (KRS 0000050905).

Aby przekazać 1,5% podatku możesz w swojej deklaracji podać numer KRS 0000050905 lub skorzystać z programu PITax.pl, który pomoże Ci w szybki i prosty sposób rozliczyć swój PIT:

---

---