PIT zerowy dla młodych 2026 do 26 roku życia
Spis treści
Osoby, które spełniają określone warunki mają możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego do 26 roku życia . Ulga dla młodych jest uzależniona od rodzaju umowy, a także poziomu przychodów osiągniętych w 2026 roku. Sprawdź, kto i kiedy może skorzystać z ulgi podatkowej dla młodych.
Czy osoby do 26 roku życia muszą składać PIT?
Jest to pewnego rodzaju przywilej, z którego mogą skorzystać młodzi ludzie na początku swojej kariery zawodowej. Ulga ta jest również kojarzona pod hasłami „zerowy PIT dla młodych”, czy „bez PIT dla młodych”. Sprawdź, kto i kiedy może skorzystać z ulgi podatkowej dla młodych i w jakich przypadkach ma zastosowanie zerowy podatek do 26 roku życia.
Zerowy PIT – na czym polega?
Ulga dla młodych osób poniżej 26. roku życia to nic innego jak zwolnienie z podatku dochodowego przychodów osiągniętych:
- z określonych rodzajów umów
- do określonego limitu.
Do kiedy obowiązuje ulga dla młodych
Ulga dla młodych obowiązuje do miesiąca, w którym podatnik kończy 26 lat, jednak ma zastosowanie wyłącznie do przychodów osiągniętych najpóźniej w dniu urodzin.
Rozlicz dochody w intuicyjnym programie do wypełniania PIT:
Wybierz najwygodniejszą formę rozliczenia
Ulga dla młodych – jakie umowy są objęte zwolnieniem
Ulga podatkowa dla młodych to ulga dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Podatek do 26 roku życia na specjalnych warunkach, dotyczy nie tylko tych osób, które pracują na podstawie umowy o pracę. Dotyczy osób, które osiągają przychody z tytułu:
- stosunku pracy,
- spółdzielczego stosunku pracy,
- stosunku służbowego
- stosunku pracy nakładczej
- umowy zlecenia,
- odbywania praktyki absolwenckiej (od 2021)
- odbywania stażu uczniowskiego (od 2021)
Zwolnienie z podatku do 26 roku życia dotyczy także cudzoziemców posiadających certyfikat rezydencji i zatrudnionych na umowę o pracę lub umowę zlecenie.
Umowy wykluczone z ulgi dla młodych
Nie każda umowa uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego. Są to umowy:
- o dzieło,
- zlecenia w wysokości poniżej 200 zł
- zlecenia ze zbyciem praw autorskich
- zlecenie z osobą niebędącą rezydentem Polski
Z możliwości korzystania z ulgi bez PIT zostali wykluczeni również przedsiębiorcy poniżej 26. roku życia.
Zerowy PIT – limity
Ulga dla młodych obejmuje przychody do wysokości 85 528 zł w całym roku podatkowym, co oznacza, że do tego limitu przychody młodego podatnika są zwolnione z PIT.
Zasady korzystania z zerowego PITu
Od przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2026 pracodawca nie pobiera zaliczki na podatek dochodowy do 26 roku życia pracownika. Jeśli pracownik do 26 roku życia nie chce, aby pracodawca uwzględniał zwolnienie z podatku – powinien złożyć wniosek do pracodawcy.
PIT zero a koszty uzyskania przychodu
Koszty uzyskania przychodu dla osób do 26 roku życia 2027 w przypadku obliczania ulgi dla młodych muszą spełnić warunek, aby koszty uzyskania przychodu były nie wyższe niż przychody podlegające opodatkowaniu.
Jeśli stosujemy koszty przychodów z przekazaniem praw autorskich – łączna suma 50% kosztów uzyskania przychodów oraz przychodów podlegających opodatkowaniu nie może przekroczyć kwoty I progu podatkowego, który aktualnie wynosi 120 000 złotych.
Jeśli pracownik uzyskiwał przychody korzystając ze zwolnienia z podatku, może on w swoim rocznym rozliczeniu ująć pełne zryczałtowane przychody również za miesiące, w których uzyskiwał wyłącznie przychody zwolnione z podatku.
Czy osoby do 26 roku życia muszą składać PIT-2?
Ministerstwo Finansów nie podaje przeciwwskazań co do złożenia deklaracji PIT-2 w przypadku osób korzystających z ulgi dla osób do ukończenia 26 roku życia. Dla osób z wspomnianej grupy, przychód zostaje zwolniony z podatku dochodowego. Na mocy deklaracji PIT-2, obniżana jest kwota zaliczki na podatek dochodowy. Raz złożony PIT-2 ma zastosowanie, aż do jego odwołania. Jeśli przychód pracownika nie podlega opodatkowaniu, to pracodawca po prostu nie zastosuje kwoty zmniejszającej podatek wynikającej z PIT-2. W związku z tym, dopiero po przekroczeniu rocznego przychodu 85 528 zł lub skończeniu 26 lat przez podatnika, oświadczenie złożone na formularzu PIT-2 zostanie zastosowane przez pracodawcę, podczas naliczania miesięcznego wynagrodzenia pracownika.
Czy osoby do 26 roku życia muszą składać PIT- 37?
Jeśli podatnik przed ukończeniem 26 roku życia uzyskuje dochody, które w całości są zwolnione z opodatkowania, to nie ma obowiązku składania zeznania PIT-37. Istnieją jednak wyjątki od tej zasady. Obowiązek złożenia zeznania podatkowego wystąpi między innymi wtedy, gdy:
- poza przychodami objętymi ulgą, podatnik osiągnął inne przychody podlegające opodatkowaniu na zasadach ogólnych według skali podatkowej,
- podatnik ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku,
- podatnik chce skorzystać z możliwości „dodatkowego zwrotu” z racji ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, jakie podatnik zapłacił od przychodów objętych ulgą.
Wspomóż najbardziej potrzebujących, przekazując 1,5% swojego podatku Szlachetnej Paczce:
w Szlachetnej Paczce
Rozlicz PIT za pomocą programu PITax i uwzględnij wszystkie ulgi, które Ci przysługują:
Wybierz najwygodniejszą formę rozliczenia
FAQ – najczęstsze pytania o zerowy PIT dla młodych
Z ulgi dla młodych mogą skorzystać osoby, które nie ukończyły 26. roku życia i uzyskują przychody z określonych w przepisach źródeł. Ulga obejmuje m.in. przychody z umowy o pracę, niektórych umów zlecenia, praktyki absolwenckiej, stażu uczniowskiego oraz zasiłku macierzyńskiego.
Roczny limit przychodów objętych ulgą dla młodych wynosi 85 528 zł. Jest to limit przychodów zwolnionych z podatku w roku podatkowym. Jeżeli podatnik korzysta jednocześnie z kilku tzw. ulg w PIT, m.in. ulgi dla młodych, ulgi na powrót lub ulgi dla rodzin 4+, limit 85 528 zł jest wspólny dla tych zwolnień.
Tak, ale podatek nie jest naliczany od całego uzyskanego przychodu. Zwolniona pozostaje część przychodu objęta limitem 85 528 zł, natomiast nadwyżka podlega opodatkowaniu według zasad właściwych dla danego rodzaju przychodu. W przypadku przychodów rozliczanych według skali podatkowej po przekroczeniu limitu ulgi zastosowanie ma w pierwszej kolejności stawka 12%.
Tak. Zwolnienie obejmuje przychody uzyskane najpóźniej w dniu 26. urodzin. Przychody uzyskane od dnia następującego po dniu 26. urodzin nie korzystają już z ulgi dla młodych.
Tak, przychody z umowy o pracę mogą korzystać z ulgi dla młodych, jeśli podatnik spełnia warunek wieku i nie został przekroczony limit 85 528 zł. Zwolnienie obejmuje również inne formy stosunku pracy wskazane w przepisach.
Tak, ale nie każdą umowę zlecenia. Ulga obejmuje m.in. umowy zlecenia zawarte z podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą. Przepisy określają również inne przypadki, w których umowa zlecenia może korzystać ze zwolnienia.
Nie. Przychody z umowy o dzieło nie są objęte ulgą dla młodych. Sam fakt, że osoba wykonująca dzieło nie ukończyła 26 lat, nie wystarcza więc do zastosowania zerowego PIT.
Sama działalność gospodarcza nie daje prawa do ulgi dla młodych. Zwolnienie obejmuje określone rodzaje przychodów wskazane w przepisach, natomiast działalność gospodarcza nie znajduje się w katalogu przychodów objętych tą ulgą.
Jeżeli podatnik uzyskuje wyłącznie przychody, które w całości korzystają z ulgi dla młodych, co do zasady nie musi składać zeznania PIT. Obowiązek rozliczenia może jednak pojawić się, jeżeli podatnik uzyskał również inne przychody podlegające opodatkowaniu albo chce skorzystać z określonych praw w zeznaniu.
Tak. Od 2025 roku płatnik co do zasady stosuje ulgę dla młodych bez konieczności składania przez pracownika dodatkowego wniosku. Jeżeli osoba uprawniona do ulgi nie chce, aby płatnik stosował zwolnienie w trakcie roku, może złożyć odpowiedni wniosek o niestosowanie ulgi.
Nie zawsze. Ulga zwalnia z PIT określone przychody do wysokości 85 528 zł, ale nie wszystkie rodzaje przychodów są nią objęte. Ponadto od przychodów mogą być naliczane składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne – zerowy PIT nie oznacza automatycznie braku wszystkich obciążeń związanych z wynagrodzeniem.
Tak. Nie ma znaczenia liczba umów ani liczba płatników. Trzeba jednak pamiętać, że limit 85 528 zł jest łączny, a nie przypisany osobno do każdego pracodawcy czy zleceniodawcy.
Tak, jeśli spełnia ustawowe warunki dotyczące ulgi. O prawie do zwolnienia decyduje przede wszystkim wiek oraz rodzaj uzyskiwanych przychodów, a nie samo obywatelstwo. W przypadku osób uzyskujących przychody z zagranicy lub mających szczególny status podatkowy mogą obowiązywać dodatkowe zasady dotyczące opodatkowania.
Tak, ale w przypadku tzw. ulg limitowanych do 85 528 zł obowiązuje wspólny limit zwolnienia. Dotyczy to m.in. ulgi dla młodych, ulgi na powrót oraz ulgi dla rodzin 4+. Oznacza to, że skorzystanie z kilku takich ulg nie pozwala zwiększyć limitu zwolnionych przychodów ponad 85 528 zł.
Tak. Przy stosowaniu ulgi dla młodych koszty uzyskania przychodów dotyczą części przychodów, która podlega opodatkowaniu. Od przychodów zwolnionych w ramach ulgi nie odlicza się kosztów uzyskania przychodów.
Tak. W 2026 roku obowiązują zasady ulgi dla młodych, zgodnie z którymi osoby przed ukończeniem 26. roku życia mogą korzystać ze zwolnienia z PIT dla określonych przychodów do wysokości 85 528 zł rocznie.
To również Cię zainteresuje:
