Formularze PIT – nowe wzory jako odpowiedź na zmiany wywołane przez COVID-19

Nowe formularze PIT obowiązują od 1 stycznia 2021 roku jako odpowiedź na zmiany prawne wywołane epidemią COVID-19. Przeczytaj artykuł, aby dowiedzieć się, które konkretnie formularze PIT się zmieniły, gdzie je znajdziesz oraz na jakie nowości w rozliczaniu podatków warto zwrócić uwagę.

nowe formularze podatkowe

Które formularze PIT się zmieniły?

Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z 18 grudnia 2020 r. zmodyfikowało dotychczasowe formularze PIT – dotyczące uzyskanych przychodów i dochodów lub poniesionych strat od 1 stycznia 2020 roku. Są to następujące arkusze: PIT-36, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-36S oraz PIT-37.

Zmianie uległy również wzory wybranych załączników do zeznań podatkowych, wśród których warto wymienić: PIT/B, PIT/IP czy PIT/O.

Wprowadzono też 2 zupełnie nowe. Są nimi formularze o nazwach: PIT/SE oraz PIT/WZ.

Jeśli masz wątpliwości, który formularz wybrać możesz skorzystać z prostego i intuicyjnego rozwiązania jakim jest program PITax.pl, który pomoże Ci przejść przez cały proces rozliczenia, wybrać formularz i właściwe ulgi:

Nowe formularze PIT – co się zmieniło?

Jak już wiesz, nowe formularze PIT łączą się ze zmianami ustawowymi, wywołanymi walką z epidemią COVID-19 oraz chęcią przeciwdziałania jej skutkom dla polskiej gospodarki.

Poznaj niektóre z nich, aby dowiedzieć się, czy Ciebie też dotyczą.

Odliczanie od podatku darowizn przekazanych na rzecz walki z epidemią COVID-19 – w praktyce są to środki, które zostały przekazane między innymi:
• noclegowniom,
• ośrodkom wsparcia,
• domom dla matek z małoletnimi dziećmi i kobiet w ciąży,
• Agencji Rezerw Materiałowych,
• Centralnej Bazie Rezerw Sanitarno-Przeciwepidemicznych,
• podmiotom zajmujących się działalnością leczniczą (wskazanym w art. 7 ustawy z 2 marca 2020 roku – Dz. U. 2020 poz. 374),
• Funduszowi Przeciwdziałania COVID-19.

Odliczania tego typu darowizn obejmuje czas od 31 marca 2020 roku.

Wyjątek stanowią te, które zostały przekazane za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego (OPP) i dotyczą: podmiotów zajmujących się działalnością leczniczą, Agencji Rezerw Materiałowych czy Centralnej Bazy Rezerw Sanitarno-Przeciwepidemicznej – ofiarowanie środków mogło nastąpić od 1 stycznia do 31 maja 2020 roku.

W takiej sytuacji powinno się posiadać pisemne potwierdzenie miesiąca przekazania przez OPP darowizny, wraz z informacją o podmiocie, któremu została dostarczona.

Do odliczenia darowizn na walkę z epidemią COVID-19 możesz wykorzystać nowe formularze PIT: PIT-36, PIT-36L, PIT-37, jak również formularz PIT-28. Warto wiedzieć, że nie ma możliwości odpisu tych, które zostały ofiarowane przez tzw. przedsiębiorstwa w spadku.

Ulga za złe długi – dotyczy tych przedsiębiorców, których kontrahenci w trakcie trwania epidemii COVID-19 nie opłacili faktur za zakupione produkty lub wykonane usługi od marca 2020 roku (co ciekawe, ulga ta była stosowana jeszcze przed pandemią w zakresie podatku VAT i właśnie w związku z jej nastaniem to pojęcie zostało wprowadzone do podatku dochodowego).

Jest przyznawana w sytuacji, kiedy przychody obniżyły się o minimum połowę w porównaniu do roku poprzedzającego, czyli 2019. Ulgę za złe długi znajdziesz w nowych formularzach PIT: PIT-36, PIT-36L, PIT-36LS i PIT-36S – w specjalnej sekcji. Dodatkowo uwzględniają ją również specjalne załączniki do zeznań podatkowych, czyli PIT/IP oraz PIT/WZ.

Zwolnienie z podatku dochodowego dopłat do oprocentowania kredytów – w związku z epidemią COVID-19 wielu przedsiębiorcom zostały przekazane dopłaty do oprocentowania kredytów bankowych w celu zapewnienia im płynności finansowej. Czy należy je uwzględnić w swojej deklaracji podatkowej? Dobra wiadomość jest taka, że nie będą one traktowane jako przychody – zarówno w kontekście przepisów, które dotyczą podatku dochodowego od osób fizycznych, jak i prawnych. Nie są tym samym opodatkowane – zarówno podatkiem PIT, jak i CIT.

Możliwość odliczenia od podatku darowizny sprzętów przekazanych na pomoc placówkom oświatowym – daje Ci ją PIT-28 oraz nowe formularze PIT: PIT-36, PIT-36L i PIT-37. W deklaracji możesz wskazać wartość ofiarowanych laptopów lub tabletów. Ulga będzie Cię dotyczyć także w sytuacji, kiedy elektronika została przekazana za pośrednictwem OPP. A jaki zakres czasu obejmuje ta ulga? To okres od 1 stycznia 2020 roku do ostatniego dnia miesiąca, w którym odwołano stan epidemii, obowiązujący w związku z COVID-19.

Ulga za honorowe przekazanie osocza przez ozdrowieńców, czyli osoby, które pomyślnie przeszły zakażenie wirusem COVID-19 – jej wysokość to litry oddanej krwi pomnożone przez 130 zł, a górna granica wynosi 3250 zł. W praktyce oznacza to, że odliczeniu może podlegać do 25 litrów (tyle wynosi maksymalna ilość krwi, którą można oddać przez rok). Możesz skorzystać z tej ulgi, wskazując sumę w załączniku PIT/O. Dotyczy on tych podatników, którzy korzystają zarówno z nowych formularzy PIT: PIT-36 i PIT-37, jak i PIT-28.

Nowe wzory formularzy PIT – kogo dotyczą?

Nowe formularze PIT-36 lub PIT-36S (dotyczący spadku) będą odpowiednie dla Ciebie, kiedy:
• prowadzisz pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej,
• rozliczasz się za pomocą skali podatkowej (17%, 32%),
• uzyskujesz przychody z najmu, dzierżawy, podnajmu i innych tego typu form zarobkowania,
• posiadasz przychody z zagranicy (to może być zarówno wynagrodzenie, jak i świadczenie socjalne, np. emerytura).

Wybierz formularz PIT-36L lub PIT-36LS (dotyczący spadku), jeśli:
• prowadzisz pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej,
• rozliczasz się za pomocą liniowej formy opodatkowania dochodów.

PIT-37 będzie Cię dotyczył, gdy:
• źródłem Twoich dochodów jest wynagrodzenie netto (np. na podstawie obowiązującej w 2020 roku umowie o pracę),
• Twój pracodawca odprowadza za Ciebie stosowne składki (o nie jest pomniejszone Twoje wynagrodzenie).

Poniżej znajdziesz również zestawienie nowych załączników do deklaracji podatkowych:


• PIT/B – dla przedsiębiorców,
• PIT/IP – dla osób z dochodami lub stratami dotyczącymi ustawowo określonych praw własności intelektualnej,
• PIT/O – pozwalający na skorzystanie z odliczeń od dochodów (np. wspomnianej już darowizny osocza przez ozdrowieńców COVID-19) lub podatku,
• PIT/SE – poświęcony dochodom z działalności na specjalnej strefie ekonomicznej oraz na podstawie decyzji o wsparciu,
• PIT/WZ – czyli wniosek o przygotowanie rocznego rozliczenia podatkowego za podatnika.

Gdzie pobrać nowe formularze PIT?

Aby pobrać nowe formularze PIT w wersji do druku – do złożenia w odpowiednim organie podatkowym, odwiedź stronę:

https://www.podatki.gov.pl/pit/formularze-do-druku-pit/.

Z kolei jeśli poszukujesz formularzy elektronicznych dla płatników, z pomocą przychodzi Ci strona: https://www.podatki.gov.pl/pit/e-deklaracje-pit/dla-platnikow/.

Pamiętaj, że czas na złożenie deklaracji podatkowych dla formularzy PIT: PIT-36, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-36S oraz PIT-37 masz do 30 kwietnia 2021. Jest to też termin wypełnienia rubryki z 1%.

Nie czekaj do ostatniej chwili z rozliczeniem podatku, jeśli chcesz przekazać 1%!

Pamiętaj, że tylko rozliczenie złożone w terminie pozwoli na skorzystanie z możliwości przekazania 1% Twojego podatku na wybraną Organizację Pożytku Publicznego (OPP).

W Polsce nadal 2 miliony osób żyją w skrajnym ubóstwie. Dotarcie do nich jest pierwszym i często najważniejszym krokiem w niesieniu mądrej pomocy. Pomocy, która nie jest możliwa bez wsparcia z zewnątrz – bez darczyńców czy tych, którzy decydują się przekazać Szlachetnej Paczce 1% swojego podatku (KRS 0000050905).

Dzięki Twojemu wsparciu i w tym roku uda się pomóc najbardziej potrzebującym odzyskać godność, marzenia i dać nadzieję na zmianę. Twój 1% ma znaczenie.

Aby przekazać 1% podatku możesz w swojej deklaracji podać numer KRS 0000050905 lub skorzystać z programu PITax.pl, który pomoże Ci w szybki i prosty sposób rozliczyć swój PIT: