Jak ominąć drugi próg podatkowy i nie płacić 32 procent podatku?

Spis treści

Jeśli w ciągu roku podatkowego uzyskałeś dochód powyżej 120 000,00 zł, to w tym artykule podpowiemy Ci oraz pokażemy na przykładach w jaki sposób możesz ominąć drugi próg podatkowy, czyli nie płacić od nadwyżki ponad 120 000,00 podatku w wysokości 32%.

Najprostszym sposobem ominięcia 32% podatku od nadwyżki ponad 120 000,00 jest wspólne rozliczenie z małżonkiem. Skorzystacie przy takiej formie rozliczenia, jeśli jedno z was zarabia mniej czyli jego dochody mieszczą się w pierwszym progu podatkowym. Obecnie prawo do wspólnego rozliczenia macie nie tylko, jeśli byliście małżeństwem przez cały rok, ale także jeśli zawarliście związek małżeński w ciągu roku. Nie ma tutaj znaczenia miesiąc zawarcia małżeństwa. 

Wspólne rozliczenie małżonków daje możliwość zapłacenia podatku według stawki 12% od łącznej kwoty dochodu małżonków sięgającej 240 000,00 zł. Dochody obojga małżonków podlegają sumowaniu, następnie podzieleniu przez dwa i następnie odliczeniu kwoty wolnej i pomnożeniu przez 2. 

Jak ominąć drugi próg podatkowy przykład

Tomasz Kowalski zawarł związek małżeński z Anną 15.11.2026 roku. Dla celów obliczenia podatku przyjęto koszty uzyskania przychów w wysokości 3 000,00 zł (czyli liczone w przypadku wykonywania pracy w tej samej miejscowości co adres zamieszkania). 

Tomasz uzyskał:

Rozliczając się sam zapłaci do urzędu skarbowego podatek w kwocie 17 829 zł. 

Anna Kowalska uzyskała: 

Rozliczając się sama zapłaci do urzędu skarbowego podatek w wysokości 3 3371 zł.

Jeżeli rozliczą się wspólnie to ominą drugi próg podatkowy i nie zapłacą 32% podatku. Ich podatek wyniesie 16 807 zł.  
Rozliczając się osobno zapłacą: 17 829+ 3 371= 21 200,00.  

Czyli przy wspólnym rozliczeniu otrzymają zwrot podatku w kwocie 4 393 zł. 

By ominąć drugi próg podatkowy można również…

Rozliczając się wspólnie ominąć drugi próg podatkowy możecie również odliczyć, jeśli ponieśliście takie wydatki w wysokości ujętej w przepisach np.: 

Odliczenie ulg a obniżenie kwoty podatku

Obniżyć kwotę podatku do urzędu skarbowego możecie na przykład przez odliczenie ulg

Wspólnie z małżonkiem możesz rozliczyć się, jeśli:

Wspólnie z małżonkiem nie możesz rozliczyć się, jeśli:

Zmiany w 2026 roku dotyczące drugiego progu podatkowego

W 2026 roku nie wprowadzono zmian w wysokości progów podatkowych ani stawek podatku dochodowego. Pierwszy próg podatkowy obejmuje dochody do 120 000 zł i jest opodatkowany stawką 12%, natomiast dochody powyżej tej kwoty są opodatkowane stawką 32%.

Należy jednak zwrócić uwagę na brak waloryzacji progów podatkowych oraz kwoty wolnej od podatku. W praktyce oznacza to, że mimo inflacji i potencjalnego wzrostu wynagrodzeń, progi podatkowe pozostają na niezmienionym poziomie, co może skutkować szybszym wejściem w wyższy próg podatkowy przez podatników.

W związku z powyższym, strategie unikania wejścia w drugi próg podatkowy, takie jak wspólne rozliczenie z małżonkiem czy korzystanie z dostępnych ulg podatkowych, pozostają aktualne.

Zmiany progów podatkowych od 2027 roku – co może się zmienić?

Od 2027 roku może zmienić się wysokość drugiego progu podatkowego. Obecnie granica, po której przekroczeniu nadwyżka dochodu jest opodatkowana stawką 32%, wynosi 120 000 zł. W Sejmie znajduje się jednak projekt ustawy zakładający podniesienie tego progu do 140 000 zł. Zgodnie z projektem zmiana miałaby obowiązywać od 1 stycznia 2027 roku. Jest to jednak propozycja zmian, a nie obowiązujące jeszcze przepisy.

Co oznaczałoby podniesienie progu do 140 000 zł? Dochód do wysokości 140 000 zł byłby opodatkowany według stawki 12%, a dopiero nadwyżka ponad tę kwotę byłaby objęta stawką 32%. Obecnie stawka 32% zaczyna obowiązywać od nadwyżki ponad 120 000 zł. Oznacza to, że podatnik, którego dochód mieści się pomiędzy 120 000 a 140 000 zł, nie wchodziłby – przy spełnieniu pozostałych warunków – w drugi próg podatkowy.

Przykładowo, przy dochodzie 140 000 zł obecnie 32% podatku dotyczy nadwyżki ponad 120 000 zł. Po podniesieniu progu do 140 000 zł całość dochodu do tej granicy byłaby rozliczana według pierwszej stawki. Warto jednak pamiętać, że próg podatkowy dotyczy dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania, a nie po prostu kwoty wynagrodzenia brutto. Na wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu wpływają m.in. koszty uzyskania przychodu oraz przysługujące odliczenia.

Planowana zmiana ma również znaczenie dla osób, które już dziś korzystają ze sposobów na ograniczenie skutków wejścia w drugi próg podatkowy. Jeżeli próg zostanie podniesiony do 140 000 zł, część podatników, którzy przy obecnych zasadach przekraczają granicę 120 000 zł, nie będzie musiała płacić 32% od części dochodu mieszczącej się pomiędzy 120 000 a 140 000 zł. Nadal jednak znaczenie będą miały dostępne ulgi, odliczenia oraz możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Warto też zwrócić uwagę, że obecny próg 120 000 zł obowiązuje od 2022 roku i od tego czasu nie był waloryzowany. Autorzy projektu podwyższenia progu do 140 000 zł wskazują, że w tym okresie wzrosły zarówno ceny, jak i wynagrodzenia, przez co coraz więcej osób może przekraczać ustawową granicę drugiego progu podatkowego.

Czy próg podatkowy na pewno wzrośnie do 140 000 zł? Na razie nie można tego przesądzić. Do czasu uchwalenia ustawy i jej wejścia w życie obowiązuje dotychczasowa skala podatkowa: 12% do 120 000 zł oraz 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł. Dlatego osoby planujące rozliczenie PIT powinny opierać swoje kalkulacje na przepisach obowiązujących w danym roku podatkowym, a informacje o zmianie progu traktować jako planowaną zmianę do czasu jej ostatecznego uchwalenia.

Nie czekaj do ostatniej chwili z rozliczeniem, jeśli chcesz przekazać 1,5% podatku

Pamiętaj, że tylko rozliczenie złożone w terminie pozwoli na skorzystanie z możliwości przekazania 1,5% Twojego podatku na wybraną Organizację Pożytku Publicznego (OPP).   

W Polsce nadal 2 miliony osób żyją w skrajnym ubóstwie. Dotarcie do nich jest pierwszym i często najważniejszym krokiem w niesieniu mądrej pomocy. Pomocy, która nie jest możliwa bez wsparcia z zewnątrz – bez darczyńców czy tych, którzy decydują się przekazać Szlachetnej Paczce 1,5% swojego podatku (KRS 0000050905).

Dołącz do wolontariatu w Szlachetnej Paczce
Dołącz do wolontariatu
w Szlachetnej Paczce
Zgłaszam się > Sprawdzam szczegóły >

Najczęściej zadawane pytania o drugi próg podatkowy

Od jakiej kwoty zaczyna się drugi próg podatkowy?

Drugi próg podatkowy zaczyna się po przekroczeniu 120 000 zł dochodu w skali roku. Dochód do 120 000 zł jest opodatkowany według stawki 12%, natomiast nadwyżka ponad tę kwotę jest objęta stawką 32%.

Czy po przekroczeniu 120 000 zł cały dochód jest opodatkowany stawką 32%?

Nie. Po przekroczeniu progu 120 000 zł stawka 32% dotyczy wyłącznie nadwyżki ponad tę kwotę. Dochód mieszczący się w pierwszym przedziale skali podatkowej pozostaje opodatkowany według stawki 12%.

Czy można legalnie uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy?

Można legalnie zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu według skali podatkowej, korzystając z dostępnych odliczeń i ulg, jeśli spełnia się warunki określone w przepisach. W niektórych przypadkach korzystne może być również wspólne rozliczenie z małżonkiem.

Czy wspólne rozliczenie z małżonkiem pozwala uniknąć podatku 32%?

Wspólne rozliczenie może spowodować, że podatek według stawki 32% nie wystąpi albo będzie niższy. Przy wspólnym rozliczeniu dochody małżonków sumuje się, dzieli przez dwa, oblicza podatek według skali, a następnie wynik mnoży przez dwa. Ma to szczególne znaczenie, gdy dochody małżonków znacznie się różnią.

Czy każdy małżonek może rozliczyć PIT wspólnie?

Nie. Wspólne rozliczenie jest możliwe po spełnieniu warunków określonych w przepisach podatkowych. Znaczenie ma m.in. sposób opodatkowania dochodów, status podatkowy małżonków oraz spełnienie warunków dotyczących małżeństwa i wspólności majątkowej.

Czy trzeba być małżeństwem przez cały rok, żeby rozliczyć PIT wspólnie?

Nie zawsze. Wspólne rozliczenie może być możliwe również wtedy, gdy małżeństwo zostało zawarte w trakcie roku podatkowego, o ile spełnione są pozostałe warunki przewidziane w przepisach.

Czy ulgi podatkowe pozwalają uniknąć drugiego progu?

Nie każda ulga działa w ten sam sposób. Niektóre odliczenia zmniejszają dochód, a inne zmniejszają już obliczony podatek. Dlatego przed zastosowaniem ulgi trzeba sprawdzić, na jakim etapie rozliczenia można ją uwzględnić.

Czy IKZE pomaga uniknąć drugiego progu podatkowego?

Wpłaty na IKZE mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania, jeśli podatnik spełnia warunki do skorzystania z tego odliczenia. W konsekwencji mogą zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu według stawki 32%.

Czy darowizna pozwala uniknąć drugiego progu podatkowego?

Darowizny, które spełniają warunki określone w przepisach, mogą podlegać odliczeniu od dochodu. Nie oznacza to jednak, że każda darowizna automatycznie obniży podatek lub pozwoli uniknąć drugiego progu. Obowiązują określone limity i warunki odliczenia.

Czy ulga na dzieci obniża dochód i pomaga uniknąć drugiego progu?

Ulga na dzieci działa na innym etapie rozliczenia niż odliczenia od dochodu. Zasadniczo zmniejsza podatek, a nie dochód. Dlatego sama w sobie nie powoduje obniżenia dochodu, który decyduje o wejściu w drugi próg podatkowy.

Czy można obniżyć podatek 32%, korzystając z ulgi rehabilitacyjnej?

Ulga rehabilitacyjna może pozwolić na odliczenie od dochodu określonych wydatków, jeśli podatnik spełnia warunki przewidziane w przepisach. W efekcie może zmniejszyć podstawę opodatkowania, a tym samym wysokość podatku.

Czy zmiana umowy o pracę lub wynagrodzenia pozwoli uniknąć drugiego progu?

Sam fakt zmiany umowy nie powoduje automatycznie uniknięcia drugiego progu podatkowego. O zastosowaniu stawki 12% lub 32% decyduje wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu według skali oraz zasady obowiązujące dla danego rodzaju przychodu.

Czy drugi próg podatkowy oznacza, że zarabiając więcej, można dostać niższą pensję netto?

Przekroczenie progu podatkowego nie oznacza, że cały dochód zostaje opodatkowany stawką 32%. Wyższa stawka dotyczy tylko nadwyżki ponad 120 000 zł. Dlatego samo przekroczenie progu nie powoduje, że cały dochód zostaje objęty wyższym podatkiem.

Czy próg podatkowy dotyczy przychodu czy dochodu?

Próg podatkowy w skali podatkowej odnosi się do dochodu, a nie do samego przychodu. Dochód jest ustalany z uwzględnieniem zasad właściwych dla danego źródła przychodów, w tym kosztów uzyskania przychodu oraz określonych odliczeń.

Czy w 2026 roku zmieniła się wysokość drugiego progu podatkowego?

W 2026 roku próg podatkowy wynosi 120 000 zł. Dochód do tej kwoty jest opodatkowany stawką 12%, a nadwyżka ponad 120 000 zł – stawką 32%.

Jak sprawdzić, czy przekroczę drugi próg podatkowy?

Aby oszacować, czy przekroczysz drugi próg, należy wziąć pod uwagę przewidywany dochód w całym roku, a następnie uwzględnić przysługujące koszty uzyskania przychodu oraz odliczenia. W przypadku kilku źródeł dochodu trzeba uwzględnić zasady opodatkowania każdego z nich.

To również Cię zainteresuje:

Wróć do listy artykułów